Dans un scénario de maturation progressive de l’écosystème des cryptomonnaies, l’Espagne s’oriente vers un cadre réglementaire plus spécifique et structuré. L’année 2026 s’annonce comme une année à prendre en compte, en raison de la mise en œuvre complète du règlement MiCA (Cryptoasset Markets) et de l’entrée en vigueur de la directive dite de coopération administrative (DAC8).
MiCA, pleinement applicable au niveau européen à partir du 30 décembre 2024, verra son déploiement complet dans le pays ibérique mi-2026. Ce règlement cherche à uniformiser les règles d’émission et de commercialisation des crypto-monnaies dans l’Union européenne (UE), en les classant en catégories telles que les jetons utilitaires, les jetons de sécurité et les pièces stables.
En Espagne, la Commission nationale du marché des valeurs mobilières (CNMV) est l’organisme qui supervise son application. L’entité, au moment de la rédaction de cet article, compte plus de 60 sociétés enregistrées pour opérer avec des actifs numériques dans le pays. Il s’agit notamment d’entités bancaires, telles que Cecabank, Banco Bilbao Vizcaya Argentaria (BBVA) et Renta 4 Banco, aux échanges de crypto-monnaie.
Début décembre, le gouvernement espagnol a appliqué l’intégralité de la période de transition prévue par le règlement MiCA, le prolongeant jusqu’au 1er juillet 2026. Ce régime profite aux entreprises qui, avant l’approbation d’une telle réglementation, fournissaient déjà des services de cryptomonnaie dans le cadre juridique précédent.
Plus précisément, l’extension permet à ces entreprises de continuer à fonctionner selon les réglementations nationales précédentes, sans qu’il soit nécessaire d’obtenir immédiatement une autorisation complète pour la nouvelle disposition. À l’horizon 2026, cela leur donne une marge de manœuvre supplémentaire pour s’adapter, mais marque également un tournant.
À partir du 1er juillet Seules les entreprises ayant obtenu l’autorisation complète du MiCA pourront continuer à fonctionnerce qui exigera le respect total des normes européennes et entraînera la fermeture de ceux qui n’obtiendront pas l’agrément.
Il convient de mentionner que si la MiCA établit les règles de fonctionnement du marché, l’autre pilier clé de la réglementation en Espagne concerne la dimension fiscale. C’est ici qu’entre en jeu, comme le rapporte CriptoNoticias, la directive de coopération administrative (DAC8), approuvée par le Congrès en octobre 2025.
DAC8 entrera en vigueur le 1er janvier 2026obligeant les bourses et les prestataires de services à déclarer automatiquement les transactions, les soldes et les mouvements des utilisateurs aux autorités fiscales de l’UE. Cela inclut les ventes, les échanges et les transferts, éliminant ainsi l’anonymat dans les opérations réglementées. La loi autorise la saisie de crypto-monnaies pour des dettes fiscales.
Le Trésor aura un accès complet aux mouvements de crypto-monnaie
Comme l’explique José Antonio Bravo Mateu, spécialiste de la fiscalité des actifs numériques, le DAC8 élargit considérablement la portée des informations dont dispose le Trésor: «À partir de 2027 nous aurons des informations sur tous les mouvements qui ont été effectués au cours de l’année 2026 (…). Ce seront des informations presque complètes », a-t-il déclaré dans une récente interview.
Le conseiller souligne que « ces informations seront bien supérieures à celles demandées à une banque », puisque dans le système bancaire traditionnel seuls les soldes supérieurs à 250 000 euros (EUR) sont déclarés, tandis que dans les actifs numériques « même un échange de deux euros contre une crypto-monnaie ne manquera pas ».
Ainsi, Bravo a envoyé aux utilisateurs un message retentissant : « À partir du 1er janvier 2026, si vous possédez des actifs cryptographiques ou des euros dans une bourse située en Espagne, ils pourront les saisir directement, sans avoir besoin de procédures complexes préalables. »
Et c’est ça Le Trésor peut ordonner au fournisseur de bloquer ou de liquider les actifs nécessaires au règlement des dettes fiscales.étendant ce pouvoir également aux bourses européennes une fois l’échange automatique de données activé.
Pour cette raison, le conseiller fiscal met en garde sur l’importance de la vie privée et de l’utilisation souveraine du bitcoin (BTC) en dehors des plateformes centralisées. Il insiste sur le fait que Certaines pratiques anonymes sont parfaitement légales, pour autant qu’elles ne constituent pas une activité économique régulière..
«Vous pouvez acheter (bitcoin) peer-to-peer (P2P) tout comme on peut acheter n’importe quel type de bien à un particulier (…). Ce n’est pas un crime et aucune activité économique n’est exercée si elle n’est pas exercée de manière régulière (…). “Je peux acheter un téléphone, un ordinateur ou du pain à un particulier…”, précise le spécialiste.
Il a été recommandé à ces utilisateurs d’utiliser des outils de confidentialitécomme le mélanger (mélangeurs) d’actifs virtuels. Ce sont des outils conçus pour accroître la confidentialité des transactions sur des réseaux comme Bitcoin. Ils fonctionnent en regroupant les fonds de plusieurs utilisateurs dans un pool commun, en les mélangeant et en les redistribuant à différentes adresses.
«Un achat (de bitcoin en P2P) une fois par semaine, une fois par mois, quand j’ai de l’argent, n’est pas un délit. C’est comme si je l’emmenais dans un mélanger Ce n’est pas un crime. Si je le revends ensuite via peer-to-peer, je ne commettrai aucune infraction contre le Trésor et ils ne me diront rien”, a déclaré Mateu.
Cependant, il a ajouté : « Si je le fais tous les jours (le peer-to-peer), il s’agit d’une activité économique ou cela pourrait être une activité économique (…). Il y a là des lacunes.
Préparez-vous pour 2026
En cette année qui s’annonce comme pertinente pour le secteur en Espagne, il est essentiel de ne pas confondre la portée de MiCA et DAC8. Le consultant en risques et réglementation Cero Uno clarifie cette nuance et met en garde contre ce qu’il considère comme le « festin » que s’apprête à organiser le Trésor.
DAC8, qui entre en vigueur le 1er janvier 2026, est la huitième mise à jour de la directive de l’Union européenne sur la coopération administrative (DAC). Cela oblige les fournisseurs de services de crypto-actifs à déclarer les transactions des utilisateurs aux autorités fiscales résidents de l’UE.
Les plateformes doivent remettre des rapports sur les mouvements 2026 après la fin de l’année, entre le 1er janvier et le 30 septembre 2027. Leur objectif est de durcir le cadre juridique sur l’échange automatique d’informations (AEOI) pour lutter contre la fraude fiscale et lutter contre l’évasion fiscale.
Zero One illustre cela avec des exemples clairs. Il précise que si les crypto-monnaies sont conservées dans une entité ayant sa résidence fiscale en Espagne, comme Binance Spain SL, le fournisseur doit déclarer directement au Trésor via les formulaires 172 (soldes au 31 décembre) et 173 (opérations effectuées au cours de l’année). Les deux sont des déclarations de divulgation obligatoires.
En revanche, pour un CEX étranger au sein de l’UE, comme Kraken en Irlande, le spécialiste précise que ces modèles nationaux ne sont pas présentés à l’Agence nationale de l’administration fiscale (AEAT). Cependant, DAC8 nécessite un échange automatique équivalent, de sorte que le Trésor reçoit des informations détaillées sur les soldes et les transactions des utilisateurs espagnols.
Dans tous les cas, il convient de noter que l’auto-garde est en dehors de ce système. Cero Uno souligne à cet égard que, si l’utilisateur conserve ses crypto-monnaies dans des portefeuilles personnels, ces actifs ne sont pas « situés » en Espagne ou à l’étranger d’un point de vue fiscal.
Autrement dit, aucun fournisseur tiers ne déclare ces actifs dans les modèles ou 721 susmentionnés. Ce dernier est une déclaration informative sur les monnaies virtuelles situées à l’étranger et ne s’applique que si les actifs sont détenus dans des entités en dehors de l’Espagne.
Les cryptomonnaies à la loupe : propositions et réactions
La recommandation de donner la priorité à l’auto-garde enseignée par des spécialistes résonne avec des critiques plus larges à l’encontre de l’approche réglementaire espagnole. L’analyste José Luis Cava, auteur de “L’art de la spéculation”, a critiqué le manque d’attention du pays à l’égard des expériences des États-Unis.
Selon l’auteur, alors que certains partis gouvernementaux étudient comment déclarer confiscables les bitcoins des citoyens, aux États-Unis, les contribuables pourront payer des impôts fédéraux en BTC sans faire face à des gains en capital supplémentaires.
Cava fait référence à la proposition législative américaine connue sous le nom de « Bitcoin for America Act », qui vise à permettre aux citoyens de régler leurs dettes fiscales fédérales directement avec Bitcoin, sans que cette opération n’implique la reconnaissance de plus-values imposables dans cette transaction spécifique.
En outre, lorsqu’il parle des mouvements de certains partis politiques, il fait référence aux amendements présentés par le groupe parlementaire Sumar (partenaire minoritaire du gouvernement de coalition en Espagne) au projet de loi sur les mesures de prévention et de lutte contre la fraude fiscale, débattu au Congrès en octobre et novembre 2025.
Ces mises à jour visent à modifier la loi générale des impôts augmenter la pression fiscale sur les bénéfices des cryptomonnaies. En outre, il propose de déclarer tous les actifs numériques comme actifs saisissables et de permettre à l’Agence fiscale de les vendre.
Cependant, la vérité est que ces changements ne sont pas passés inaperçus, dans un contexte de critiques concernant le contrôle et la pression fiscale plus importants que dans d’autres pays. Comme le rapporte CriptoNoticias, il y a quelques jours à peine, un appel a été lancé aux acteurs de l’industrie pour qu’ils s’unissent contre la lettre.
La réunion vise à coordonner les fournisseurs de services de crypto-actifs (CASP), les sociétés auxiliaires et les détenteurs pour présenter des propositions visant à restreindre les réglementations, à protéger la vie privée des utilisateurs et à empêcher la fuite des investissements.
La réglementation des crypto-monnaies en Espagne évolue vers un scénario de contrôle fiscal et de surveillance du marché accrus, avec MiCA et DAC8 comme piliers fondamentaux. Cependant, les discussions sur la vie privée, les droits des utilisateurs et les éventuelles augmentations d’impôts montrent que la transition ne sera pas facile. Face à d’éventuels changements, la prudence et la vigilance seront de mise.
