Cette année, comme chaque année, l’écosystème du bitcoin (BTC) et des cryptomonnaies est confronté à la pression fiscale des Etats. Le Venezuela n’y échappe pas.
Dans le pays des Caraïbes, Les particuliers et les entreprises qui utilisent des cryptoactifs doivent déclarer leurs détentions et leurs opérations lucratives. devant l’administration fiscale, en l’occurrence le Service national intégré des douanes et de l’administration fiscale (Seniat), à moins qu’ils ne soient disposés à s’exposer à des sanctions.
Comme le rapporte CriptoNoticias, il reste deux semaines avant la fin de la période de déclaration de l’impôt sur le revenu (ISLR) au Venezuela, où les crypto-monnaies se démarquent.
Comme établi, les bénéfices obtenus grâce aux crypto-monnaies doivent être déclarés, ainsi que les participations en actions. Une règle qui s’applique à ceux qui sont restés plus de 5 mois dans le pays et ont généré des revenus supérieurs à 40 USD Tether (USDT).
Au-delà de ces déclarations, il existe au Venezuela tout un cadre réglementaire qui a permis au gouvernement percevoir des taxes pour l’utilisation des crypto-monnaies, qui remonte à plus de 6 ans.
Pour cette raison, chez CriptoNoticias nous proposons 5 clés pour comprendre tout l’univers des taxes sur les cryptomonnaies au Venezuela. Voyons-les.
1. Collecte des impôts sur les crypto-monnaies
La première information pour comprendre la nature des impôts au Venezuela est que ce pays a publié des ordonnances permettant que les impôts puissent également être collectés en crypto-monnaies.
Par exemple, le décret 3.719 se démarque, qui a marqué une étape importante dans la politique fiscale vénézuélienne en établissant que les contribuables qui effectuent des opérations en devises ou en « crypto-monnaies » Ils doivent payer leurs obligations dans cette même dénomination.
Cette mesure, publiée le 28 décembre 2018 au Journal officiel extraordinaire n° 6.420, vise à ce que l’État collecte directement les actifs ayant une valeur de réserve internationale, éviter l’érosion de la valeur fiscale provoquée par l’inflation du bolivar.
Il ne s’agit pas seulement de l’impôt principal, mais les accessoires (intérêts) et pénalités dérivés du non-respect doivent également être réglés selon cette modalité.
Cependant, dans la pratique quotidienne, le Seniat vous ne recevez pas de cryptomonnaies directement sur vos comptes. Bien que le décret soit toujours en vigueur et n’ait pas été abrogé, le système de collecte n’a pas permis aux portefeuilles officiels de recevoir les paiements des utilisateurs communs.
Au lieu d’un transfert direct des crypto-actifs à l’entité fiscale, il s’agit d’une conversion obligatoire. Au moment de la déclaration, le système ou le formulaire exige que les opérations soient exprimées en bolivars.
Pour ce faire, une équivalence est utilisée : la valeur de la cryptomonnaie est prise en dollars et convertie en bolivars. en utilisant le taux officiel de la Banque centrale du Venezuela (BCV) de la date de l’opération.
De cette manière, même si le bénéfice était en éther, en bitcoin ou en un autre actif cryptographique, le paiement final effectué via la banque nationale (que ce soit par virement ou au guichet) est effectué en bolivars.
L’esprit du décret est respecté en exigeant que la valeur réelle du bien soit déclarée, mais le règlement reste ancré dans le système bancaire traditionnel en monnaie locale.
Cette dynamique a été réaffirmée avec le décret 4.025 de 2019, qui prescrit la présentation des états financiers en crypto-actifs « sans préjudice de leur enregistrement en bolivars ». Cela signifie qu’en termes comptables, une entreprise peut tenir ses livres indiquant qu’elle possède 2 ETH, mais aux fins du paiement des impôts au Seniat, cette participation est convertie en son équivalent en bolivars selon le marché officiel.
Par conséquent, vous ne voyez pas de formulaire demandant « 0,02 ETH » ; mais un montant en bolivars qui représente la valeur de cet ETH, permettant à l’État de percevoir un impôt qui n’a pas été dévalué au cours de l’exercice.
2. L’IGTF et les exemptions stratégiques
Comme deuxième élément d’information clé pour comprendre la dynamique fiscale au Venezuela, la taxe sur les grandes transactions financières (IGTF) se démarque. C’est peut-être l’hommage le plus présent dans la vie quotidienne des Vénézuéliens qui utilisent les crypto-monnaies. Par le décret n° 4 647, le gouvernement a établi que les paiements effectués avec des crypto-actifs sont taxés.
Cependant, la clé pour l’utilisateur commun réside dans les exonérations : les paiements effectués à des personnes ou des entreprises qui ne sont pas des sujets imposables spéciaux (SPE) sont exonérés. Cela encourage l’utilisation des crypto-actifs dans le commerce de détail et entre particuliers n’atteignez pas le volume de facturation pour être classé comme contribuable spécial par le Séniat.
Une autre voie d’exemption vitale est la conversion en bolivars via le système financier. Si un utilisateur vend son BTC sur un échange autorisé de bolivars et utilise ensuite ces bolivars pour payer par virement ou par carte de débit, L’opération ne génère pas le fait générateur IGTF sur la consommation finale.
Selon des fiscalistes consultés par CriptoNoticias, comme Alberto Barboza, ce « règlement en devises » pour obtenir des bolivars dans les comptes nationaux permet aux citoyens mobilisez vos actifs numériques dans l’économie réelle sans encourir la taxe de 3 % ou plus qui s’appliquerait à un paiement direct en cryptomonnaies à un établissement.
Il est essentiel de comprendre le moment où naît l’obligation fiscale. La taxe est générée au moment du débit du compte ou de l’annulation de la dette. Dans le cas des transferts de fonds envoyés de l’étranger via des institutions autorisées, la règle suggère une protection afin que le destinataire ne soit pas pénalisé lors du retrait de ses fonds.
Cependant, la formulation de ces exemptions est souvent technique et parfois ambiguë, obligeant les détenteurs de cryptomonnaies à tenir un registre détaillé de chaque transaction différencier les opérations qui sont taxées et celles qui bénéficient d’une exonération.
3. Règlement comptable BA VEN-NIF 12
Troisièmement, nous avons l’approbation du bulletin VEN-NIF 12 par la Fédération des comptables publics du Venezuela (FCCPV). Ce document a doté le pays d’une norme professionnelle pour la comptabilité des crypto-actifs. La norme se concentre sur la « possession propre », ce qui signifie qu’elle s’applique aux individus ou aux entreprises qui ont le contrôle total de leurs clés privées dans des portefeuilles ou des logiciels.
Mesurer la valeur est l’un des piliers de cette newsletter. Les actifs doivent être initialement comptabilisés à leur coût d’acquisition en bolivars, mais doivent être constamment mis à jour en fonction de leur valeur de marché.
Si le prix du bitcoin augmente, cette différence doit être enregistrée dans le poste « Bénéfices et pertes sur crypto-actifs ». Cette rigueur comptable est ce qui permet aux entreprises vénézuéliennes protégez vos actifs contre la dévaluationpuisque la comptabilité reflète la valeur marchande réelle de vos réserves numériques, même si le rapport final doit être consolidé selon la réglementation locale.
Enfin, la présentation dans les états financiers dépend de l’intention d’utilisation. Si le cryptoactif sera utilisé pour des opérations courantes dans un délai inférieur à un an, il est classé en actif courant ; sinon, il n’est pas courant.
Cette distinction est vitale pour la santé financière de l’entité et pour la transparence vis-à-vis des tiers. De plus, le bulletin exige divulguer des détails spécifiques dans les notes annexes aux états financierscomme le type de crypto-monnaie, les sources de mesure des prix et un rapprochement des changements qui explique si le solde a changé en raison de nouveaux achats, de ventes ou d’une simple fluctuation du marché.
4. Déclaration ISLR pour les personnes physiques et P2P
La quatrième information clé est la déclaration d’impôt sur le revenu (ISLR). Il s’agit de l’engagement annuel le plus important pour l’utilisateur moyen de crypto-monnaie dans ce pays.
Selon la réglementation en vigueur pour l’année fiscale 2025, toute personne qui réside dans le pays depuis plus de 183 jours et génère des revenus supérieurs à un seuil minimum (estimé entre 30 et 40 USDT par mois) doit déclarer. Par ailleurs, les bénéfices tirés de la cession (vente ou échange) d’actifs numériques constituent des revenus territoriaux. et doit être déclaré à l’aide du formulaire DPN 25 sur votre portail électronique.
Pour se conformer à cette obligation, le contribuable doit procéder à un exercice de transparence que beaucoup omettent par ignorance. Il est nécessaire de calculer le bénéfice net, qui correspond à la différence entre la valeur des ventes et le coût d’acquisition documenté. Cela nécessite que l’utilisateur enregistre des captures d’écran, échange des reçus et des rapports à partir des plateformes P2P.
Au moment de remplir le formulaire, ces revenus sont consolidés et le système offre la possibilité de payer l’impôt qui en résulte en trois fractions maximum, ce qui soulage la trésorerie du citoyen face à des montants élevés.
Le respect de l’ISLR n’est pas seulement une obligation légale, mais un outil de protection financière. Dans un environnement où les banques nationales demandent de plus en plus de soutien quant à l’origine des fonds afin d’éviter le blocage des comptes, avoir une déclaration de revenus incluant les revenus des actifs cryptographiques sert de preuve légale de revenu.
Comme le soulignent des spécialistes de la technologie comptable, tels que Jan Domínguez, PDG et fondateur de l’application Cointable, déclarer permet de « mettre en banque » légitimement les bénéfices du BTC, transformant ainsi un historique de transactions numériques. dans un document fiscal à validité institutionnelle.
5. Sanctions en cas d’omission
Le dernier élément clé pour comprendre les impôts au Venezuela est l’existence de sanctions en cas de non-respect des obligations fiscales. En général, il existe des risques économiques qui peuvent dépasser de loin les économies réalisées grâce à l’évasion.
Le Code Organique des Impôts (COT) prévoit des sanctions sévères en cas d’omission de revenus ou de fraude fiscale. Les amendes peuvent varier entre 100 % et 300 % de la taxe omise, et en cas de détection d’une fraude ou d’une intention systématique de dissimulation d’informations, Le cadre juridique envisage même des sanctions restreignant la liberté.
La sévérité du système se reflète dans la figure des agents de perception et des Sujets Passifs Spéciaux. Étant donné que les pénalités en cas de non-retenue ou de non-paiement peuvent atteindre jusqu’à 500 % du montant, les entreprises et les agents accepteront difficilement des excuses pour ne pas appliquer la loi.
Pour l’utilisateur particulier, l’omission de revenus dans sa déclaration finale ISLR peut déclencher des alertes dans les systèmes de croisement d’informations Seniat, ce qui entraîne des oppositions fiscales, des intérêts moratoires. et une tache sur son dossier qui complique toute future démarche administrative.
Au-delà des amendes, il existe un risque opérationnel critique : la perte d’accès au système financier. Le manque de traçabilité et l’impossibilité de justifier l’augmentation des actifs auprès des Sudeban et des banques peuvent entraîner la fermeture de comptes bancaires en raison du respect de la prévention du blanchiment d’argent.
L’écosystème fiscal des cryptomonnaies au Venezuela représente un défi de conformité qu’aucun utilisateur, physique ou légal, ne devrait sous-estimer.
Déclarer des bénéfices ou des participations et comprendre l’impact des impôts n’est pas une simple formalité administrative, mais une mesure nécessaire de gestion des risques financiers pour éviter les sanctions.
Dans un environnement où les banques renforcent leurs contrôles sur l’origine des fonds, le maintien d’une déclaration de revenus à jour pourrait constituer le principal support juridique pour justifier les opérations de cryptomonnaie dans le pays.
