Deux inspecteurs du Trésor proposent un régime spécial pour taxer les bénéfices réalisés avec le bitcoin (BTC) en Espagne. L’initiative, lancée par Juan Faus et José María Gentil, distingue la monnaie numérique pionnière des altcoins comme première étape pour la reconnaître pour son rôle de réserve de valeur.
La démarche suscite l’enthousiasme dans le secteur. L’avocat et spécialiste du Bitcoin, Álvaro D., María a pris la parole dans
La proposition remet en question les critères actuels de la Direction générale des impôts (DGT). Cette norme considère les crypto-monnaies du même type comme des actifs homogènes et nécessite l’hypothèse que « ceux qui sont transmis sont ceux acquis en premier lieu », c’est-à-dire que la méthode FIFO s’applique (Premier entré, premier sorti ou premier entré, premier sorti).
La consultation de 2022 est citée par les inspecteurs Faus et Gentil dans leur proposition pour dire « c’est ça qui ne va pas et il faut changer ». En fait, ils s’appuient sur l’arrêt du Tribunal Supérieur de Justice du Pays Basque (STSJPV 41/2025) qui remet en question la consultation de la DGT.
De telle manière qu’il rejette l’assimilation des crypto-monnaies aux titres traditionnels en raison de leur caractère unique et du manque d’adaptation réglementaire, comme cité dans le règlement des marchés de crypto-actifs (MiCA) pour souligner sa nouveauté dans l’ordre communautaire.
Dans ces conditions, la proposition des deux inspecteurs du Trésor propose un régime volontaire exclusif pour le bitcoin. Fondamentalement, ils demandent en principe que les utilisateurs soient autorisés à répartir leurs avoirs dans différents portefeuilles (il peut s’agir d’un portefeuille froid, d’un portefeuille chaud, d’un compte sur une bourse, etc.).
De cette façon, au sein de chaque portefeuille, vous pourrez choisir comment calculer les bénéfices, c’est-à-dire continuer avec le critère FIFO ou utiliser le prix moyen pondéré, qui est beaucoup plus similaire à la façon dont les devises sont normalement traitées.
Une fiscalité agressive fera fuir l’épargne, disent les inspecteurs
En ce sens, Faus et Gentil soulignent que lorsque les utilisateurs déplacent leur bitcoin d’un portefeuille à un autre, la valeur est mise à jour à ce moment-là et donc la taxe correspondante est payée. Ils ajoutent que de cette manière, la porte est fermée aux astuces visant à reporter indéfiniment les impôts.
Les auteurs soutiennent que ceux qui n’adhèrent pas au modèle volontaire continueront avec le FIFO classique. “En dehors du régime spécial, pour favoriser son adoption, la méthode FIFO doit être maintenue”, soulignent-ils.
Ils ajoutent que pour la cryptomonnaie Ethereum, Solana et le reste des altcoins il n’y a aucun changement car ils continueront à être imposés comme des titres homogènes, au même titre que les actions, avec FIFO obligatoire.
Les inspecteurs concluent qu’« un phénomène révolutionnaire comme le bitcoin a besoin d’une approche qui permette d’en avoir une vision globale » et que, sans neutralité fiscale, la richesse finira par être délocalisée ou cachée dans l’auto-conservation.
Les auteurs préviennent que Une fiscalité agressive expulsera l’épargne et l’activité économique d’Espagnesurtout lorsque 70 % du patrimoine familial est constitué de logements – par rapport au poids le plus important des actifs financiers en Europe – et qu’il existe des juridictions voisines avec des règles plus favorables.
La fiscalité sur le logement est beaucoup plus conviviale (vous ne payez par exemple pas de plus-value s’il s’agit de votre résidence principale ou d’exonérations en cas de succession). Et cela empêche le bitcoin de devenir une véritable alternative d’épargne, comme le sont déjà l’or ou les actions dans d’autres pays.
Modifications recherchées dans les taxes sur le Bitcoin en Espagne
Bien que l’initiative ait suscité des opinions favorables dans l’écosystème car elle représente une charge fiscale moindre en Espagne, certains pensent qu’il pourrait y avoir de meilleures modifications.
“La proposition n’est pas mauvaise du tout, même si je préférerais, par souci de simplicité, utiliser, comme le fait le HMRS britannique, un coût moyen général pondéré, qui modère l’effet de la croissance des prix dans le temps”, a commenté l’économiste et conseiller fiscal José Antonio Bravo Mateu.
Toutefois, si la proposition des inspecteurs est approuvée, changerait le récit de la Direction générale des impôts (DGT) qui a déjà précisé que les actifs numériques ne seront pas considérés comme de l’argent mais plutôt comme des « actifs incorporels », ce que CriptoNoticias a déjà rapporté.
La proposition des inspecteurs défend de la traiter comme de « l’argent réel » avec un régime fiscal neutre dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), pour encourager son adoption sans évasion.
