Si quelqu’un a caché une mine de premiers bitcoins BTC88 268,31 $ ou si un petit-enfant a persuadé un membre plus âgé de la famille de prendre un dépliant sur une pièce ou un jeton, le transfert de richesse intergénérationnel de nos jours pourrait facilement inclure la cryptographie.
Il n’y a pas si longtemps, les familles dans cette situation étaient confrontées à une incertitude quant aux principes fondamentaux : la cryptographie est-elle considérée comme une propriété ? Comment cela s’intègre-t-il du point de vue de la planification successorale ? Ce n’est pas un tel problème aujourd’hui, car les règles relatives aux testaments et aux fiducies dans de nombreuses juridictions ont été mises à jour pour tenir compte des actifs numériques.
Pourtant, même avec une réglementation plus claire, les actifs numériques ajoutent un niveau de complexité intimidant qui dépasse de nombreux acteurs du secteur du conseil, selon Christopher Nekvinda, directeur des opérations d’apprentissage mondiales chez Cannon Financial Strategists, un institut d’enseignement basé à Athènes, en Géorgie, spécialisé dans la gestion de patrimoine.
“Pendant très longtemps, nous avons entendu parler d’hésitations au niveau consultatif lorsqu’il s’agissait de déterminer si les actifs numériques faisaient partie de la richesse d’une famille”, a déclaré Nekvinda dans une interview avec CoinDesk. “Je pense que cela revient souvent au fait que les gestionnaires de fortune doivent poser des questions sur quelque chose que le détenteur en sait probablement beaucoup plus qu’eux, et que tout d’un coup, le conseiller ne ressemble plus à l’expert.”
Les chiffres varient, mais avec plus de 50 millions d’adultes aux États-Unis détenant des crypto-monnaies, il est fort probable que l’Américain moyen disposera d’actifs numériques qui devront peut-être être transférés à leurs héritiers en cas de décès. Et c’est là que les planificateurs successoraux ou les conseillers en patrimoine devront réviser leur planification pour naviguer dans le monde complexe du transfert d’actifs numériques de leurs propriétaires à la prochaine génération.
Décomposons-le.
Qui détient la crypto ?
La première chose qu’un planificateur devra déterminer est de savoir si les individus détiennent des cryptomonnaies et comment elles sont stockées.
Si crypto est détenus par un investisseur, cela soulève d’autres questions, a déclaré Nekvinda, telles que la manière dont ces actifs sont stockés et qui a le pouvoir de signature. Les bénéficiaires sont-ils conscients des intentions du titulaire ? Existe-t-il un document indiquant si les actifs doivent être liquidés ou continuer à croître ?
La garde est l’élément principal lorsqu’il s’agit d’actifs cryptographiques, dont le contrôle et la capacité d’utilisation sont régis par des codes étroitement gardés sous la forme de longues chaînes de chiffres alphanumériques.
Les clés sont souvent partagées avec des dépositaires d’actifs numériques de confiance, qui peuvent être une plate-forme comme l’échange de crypto Coinbase (COIN) ou un spécialiste de la garde de crypto comme Bitgo (BTGO) ou Fireblocks. Une autre approche pourrait être un périphérique matériel tel qu’un Trezor ou similaire. Dans certains cas, un détenteur de crypto peut préférer que les clés soient imprimées sur papier et conservées dans un coffre-fort ou un coffre-fort.
S’il peut être plus facile de détenir des actifs numériques auprès d’un dépositaire que de détenir un portefeuille froid, la question est de savoir comment cela affecte la transmission des actifs à l’héritier du détenteur. C’était une question brûlante auparavant, mais après la révision des règles de confiance aux États-Unis dans le cadre de la loi révisée sur l’accès fiduciaire uniforme aux actifs numériques (RUFADAA), la situation est désormais beaucoup plus claire, a déclaré Nekvinda.
“Cette mise à jour fiduciaire était nécessaire car elle donne aux exécuteurs testamentaires et aux fiduciaires un accès aux actifs numériques de la même manière qu’avec les titres traditionnels”, a déclaré Nekvinda dans l’interview. “Cela signifie qu’avec la bonne documentation, un magasin de garde, Coinbase par exemple, doit légalement donner à un exécuteur testamentaire ou à un fiduciaire l’accès aux actifs numériques d’un défunt, alors qu’auparavant cela n’était tout simplement pas requis par la loi.”
“Un roman policier”
Cela n’empêche cependant pas certaines richesses cryptographiques de disparaître tout simplement.
Bien que laisser des biens ou des fonds communs de placement dans un testament soit un processus assez simple, sans une planification appropriée, les cryptomonnaies héritées peuvent facilement être perdues en raison de retards d’homologation, de clés privées manquantes ou de fiduciaires peu familiers avec la classe d’actifs, a déclaré Azriel Baer, associé du groupe de planification successorale du cabinet d’avocats new-yorkais Farrell Fritz.
Baer, qui a travaillé sur une succession où des dizaines de millions de dollars en crypto ont été perdus au profit des héritiers en raison d’une mauvaise planification, a déclaré qu’un point simple à retenir est de s’assurer qu’une personne appropriée est nommée pour gérer ce type d’actifs. Quelqu’un qui possède les connaissances nécessaires pour gérer des choses telles que les comptes de réseaux sociaux, les transactions en ligne et les actifs basés sur la blockchain.
“Un oncle ou un cousin, qui est une personne organisée, peut connaître la famille de manière fiable et comprendre sa dynamique, mais lorsqu’on lui demande de trouver comment retirer un bitcoin d’un portefeuille, il pourrait patauger”, a déclaré Baer dans une interview. “Alors pensez à nommer quelqu’un qui possède une certaine expertise dans le monde des actifs numériques pour gérer l’actif lorsque vous n’êtes pas là.”
L’un des problèmes est que certaines personnes détenant des actifs numériques ont tendance à éviter toute forme de copie papier et à stocker les informations sur les comptes sous forme numérique dans des e-mails ou sur des lecteurs. C’est très bien tant que cela ne se transforme pas en “histoire policière”, a déclaré Baer, faisant allusion au fait que les trouver pourrait être encore plus difficile en recherchant des mots de passe et en utilisant des e-mails interminables.
“Je conseille toujours aux clients d’avoir une liste de comptes et d’informations importants, et soit d’en parler à leurs enfants, soit de la conserver dans le coffre-fort. Trop souvent, nous rencontrons des gens qui essaient de fouiller dans des classeurs ou des fichiers informatiques et sont perdus”, a-t-il déclaré.
Sociétés écran
Que se passe-t-il si un détenteur de crypto n’a pas établi de testament ?
Le processus juridique de distribution des biens d’une personne décédée peut impliquer un administrateur nommé en l’absence de testament, et c’est une autre occasion où la cryptographie peut soulever des problèmes particuliers, a averti Baer.
Le processus d’homologation prend six à dix mois avant qu’un tribunal ne nomme un fiduciaire, a souligné Baer. En attendant, personne n’a le contrôle des actifs, ce qui peut être problématique dans le cas d’un actif très volatil comme la cryptographie, où il vaut la peine d’être agile et capable de vendre rapidement.
“Il y a des choses que nous faisons pour planifier cela aux États-Unis et à New York en particulier, où nous créons des fiducies, et nous configurons la fiducie comme un transfert au décès ou aux propriétaires actuels de l’actif”, a déclaré Baer. “Cela permet au fiduciaire de cette fiducie d’y avoir accès immédiatement, en un claquement de doigts après le décès d’une personne. Au lieu de devoir attendre que le tribunal vienne intervenir et accorde l’autorité à un autre fiduciaire.”
Si des liquidités sont nécessaires rapidement ou si un événement de marché pourrait être manqué, cela vaut la peine de créer une société à responsabilité limitée (SARL) en tant que coquille, de déposer la crypto, puis de la transférer facilement.
“Ce n’est pas la même chose si j’ai un portefeuille de stockage frigorifique et que je souhaite le transférer vers une fiducie”, a déclaré Baer. “De cette façon, il me suffit de transférer la LLC vers la fiducie. C’est facile d’effectuer des transactions, mais la LLC sera propriétaire de l’actif numérique.”
Un point important à retenir est qu’à New York, un testament devient un document public une fois qu’il est déposé auprès du tribunal des successions de l’État de New York et qu’il entre dans le processus d’homologation. “Donc, ne mettez pas les informations de chiffrement réelles dans votre testament, car elles deviendront publiques et les gens pourraient obtenir ces informations”, a déclaré Baer.
