L’effondrement du marché des cryptomonnaies n’implique pas nécessairement une pause dans les obligations envers le Trésor. Alors que des milliers d’investisseurs en Espagne maintiennent des portefeuilles à valeurs négatives après le cycle haussier de 2021, le manque de gestion de ces pertes pourrait entraîner des complications administratives devant l’Agence fiscale.
Cette situation amène divers analystes à avertir que le calendrier 2025 de l’impôt sur le revenu nécessite une révision proactive, même lorsque l’équilibre financier est défavorable.
La discussion devient d’actualité ce 13 avril 2026 après une intervention d’Esteban Rivero, fondateur de Cero Uno, spécialiste espagnol de la fiscalité des cryptoactifs. Il observe que de nombreux utilisateurs seront contraints de déclarer leurs mouvements au Trésor lors de la prochaine déclaration fiscale après avoir détenu des actifs qui ont perdu entre 87% et 99,9% de leur valeur.
Ainsi, l’avertissement souligne que, même s’il n’y a aucun avantage, l’échange ou la vente de ces monnaies génère une variation des actifs qui doit être reflété dans l’historique fiscal du contribuable.
Précisément dans le système espagnol, les crypto-monnaies sont imposées comme des biens immobiliers, de sorte que chaque vente ou échange d’un token active un événement imposable où le le profit ou la perte est déterminé par la différence entre la valeur d’acquisition et transmission.
Dans ce cadre fiscal, les résultats sont consolidés dans l’assiette de l’épargne. La valeur stratégique de ce processus réside dans la compensation des pertes : un outil qui permet de soustraire les pertes des bénéfices obtenus la même année.
Par exemple, si un investisseur perd 2 000 euros en vendant un altcoin, mais gagne 2 000 euros avec le bitcoin, sa base d’imposition serait nulle et il serait exonéré d’impôt sur ce bénéfice. Mais ce mécanisme, qui peut s’appliquer même aux bénéfices des quatre années suivantes, C’est du gaspillage si l’utilisateur maintient son portefeuille « dans le rouge » sans exécuter la vente formelle.
“Chaque jour, je vois des investisseurs qui continuent aujourd’hui à maintenir ces positions, et ils vont devoir gérer l’impôt qu’ils doivent payer à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) en Espagne”, a déclaré le spécialiste.
« Il manque beaucoup de culture au niveau fiscal », a ajouté Rivero, suggérant qu’une inaction prolongée peut empêcher le contribuable de profiter des avantages juridiques de l’indemnisation des personnes handicapées.
Dans ce contexte, les données officielles reflètent une lacune importante dans la formation fiscale du secteur. Selon le Registre des revenus de 2023, sur plus de 286 000 opérations déclarées, 151 000 ont été clôturées avec un solde négatif.
Malgré ce volume, les études de TaxDown et Criptan indiquent que 70% des Espagnols exposés aux crypto-actifs ne savent pas comment déclarer correctement ces mouvements, un chiffre significatif dans un marché où l’investissement moyen par personne avoisine les 5 000 euros.
Dans le même temps, la capacité de surveillance de l’État a été renforcée, comme le rapporte CriptoNoticias. Le Trésor consolide déjà les données des échanges locaux via les formulaires 172 et 173, en plus des informations sur les avoirs à l’étranger via le formulaire 721.
À ce cadre s’ajoutera en 2026 la directive européenne DAC8, destinée à normaliser l’échange automatique d’informations entre les États membres de l’Union européenne et à réduire les marges d’opacité.
Cette évolution réglementaire génère des positions divisées. Alors qu’un secteur de la communauté donne la priorité à l’accumulation à long terme sans tenir compte des cycles fiscaux, d’autres investisseurs Ils commencent à exécuter des ventes stratégiques pour déclarer leurs pertes et ainsi réduire la charge fiscale globale de leurs portefeuilles. La recommandation reconnaît que la planification devrait faire partie intégrante de la gestion des actifs et non une procédure de dernière minute.
Pour le moment, l’analyse du secteur continue de susciter des débats tandis que l’Administration fiscale maintient sa politique de mise à jour des mécanismes de contrôle. Bien que la simple possession d’un actif ne génère pas de dette immédiate, toute sortie de position au cours de l’exercice 2025 activera un processus de reporting qui nécessite de la précision pour éviter des sanctions ou un gaspillage des mécanismes de compensation actuels.
