La première saison du formulaire 1099-DA arrive pour les investisseurs américains en crypto avec un problème fondamental : de nombreuses personnes reçoivent le nouveau formulaire IRS avant de comprendre ce qu’il leur dit réellement.
Une enquête Coinbase et CoinTracker auprès de 3 000 utilisateurs de crypto aux États-Unis a révélé que 61 % d’entre eux n’étaient pas au courant des nouvelles règles de déclaration de 2025, même si 74 % ont déclaré savoir que l’activité de cryptographie pouvait être imposable et 56 % ont évalué leur propre connaissance des règles fiscales de crypto comme bonne ou excellente.
Cette lacune survient alors que l’IRS commence à recevoir des données plus standardisées sur les ventes d’actifs numériques traitées par les courtiers. Le Trésor et l’IRS exigent que les courtiers déclarent le produit brut sur le formulaire 1099-DA pour les ventes d’actifs numériques effectuées en 2025, avec une déclaration de base sur les titres couverts à partir de 2026.
L’IRS a également informé les contribuables que la plupart des relevés de 2025 n’incluront pas de base, ce qui signifie que le formulaire peut montrer qu’une vente a eu lieu sans effectuer le travail nécessaire pour déterminer le gain ou la perte réel.
Pour de nombreux investisseurs, cela transforme un nouveau retour d’informations en un faux sentiment d’exhaustivité. L’IRS indique que le formulaire 1099-DA est utilisé par les courtiers pour déclarer le produit et, dans certains cas, la base des cessions d’actifs numériques au contribuable et au gouvernement.
Il indique également que les contribuables doivent déclarer tous les revenus, gains et pertes résultant des transactions sur actifs numériques, qu’ils reçoivent ou non le formulaire, et doivent calculer la base avant de le déposer.
Un nouveau formulaire, mais pas une réponse fiscale finie
La structure des années de transition est ce qui rend la première saison de dépôt particulièrement facile à mal interpréter. Un contribuable qui a acheté du Bitcoin sur une plateforme d’échange, l’a placé en garde personnelle, puis en a transféré une partie sur une autre plateforme et l’a vendu là-bas peut recevoir un formulaire 1099-DA indiquant le produit de la cession.
Cependant, si l’actif a été transféré depuis un autre courtier ou un autre portefeuille, le formulaire peut ne pas contenir les informations de base nécessaires pour calculer le résultat imposable réel.
Fiscalistes écrivant Le conseiller fiscal lesdits contribuables peuvent recevoir des formulaires 1099-DA sans fondement pour les actifs transférés depuis un autre courtier ou un portefeuille de garde autonome, pour les ventes sur certaines plateformes non dépositaires et pour les actifs achetés avant 2026 qui ne sont pas traités comme des titres couverts.
C’est pourquoi les fiscalistes avertissent les contribuables de ne pas traiter le document comme une déclaration de courtage complétée. Jonathan Cutler, un cadre supérieur de Deloitte, aurait déclaré que le formulaire 2025 était principalement un signal que le contribuable effectuait des transactions en crypto, tout en ajoutant que les contribuables « ont vraiment besoin que leurs propres dossiers soient serrés ».
L’IRS a fait valoir le même argument en termes plus clairs. Ses directives indiquent que les contribuables doivent utiliser le formulaire 1099-DA avec leurs autres documents et qu’ils doivent calculer la base avant de déposer leur déclaration. Il note également que les contribuables effectuant des transactions par l’intermédiaire de courtiers étrangers peuvent ne pas recevoir de formulaire 1099-DA de ces courtiers même lorsque les transactions restent imposables aux États-Unis.
Là où les investisseurs se font trébucher
Dans le même temps, les données de l’enquête Coinbase et CoinTracker suggèrent que la confusion ne se limite pas aux bases, car elles ont révélé que seulement 49 % des personnes interrogées ont déclaré à juste titre qu’un événement fiscal était déclenché lors de la vente de crypto.
41 % supplémentaires ont déclaré que l’impôt était déclenché lorsque la cryptographie était transférée à une banque, 36 % pensaient que l’impôt ne s’appliquait que lorsque les bénéfices dépassaient un seuil, et 22 % pensaient qu’un transfert depuis un autre compte était en soi le déclencheur.
Dans le même temps, les utilisateurs ont signalé en moyenne 2,5 plateformes ou portefeuilles, 83 % ont déclaré utiliser des portefeuilles auto-dépositaires et 71 % ont déclaré avoir transféré des actifs entre portefeuilles ou plateformes.
Les nouvelles directives de l’IRS vont à l’encontre de la logique de retrait d’argent encore courante parmi les commerçants de détail.
L’agence traite les actifs numériques comme des biens aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu et ses directives sur le formulaire 1099-DA indiquent que les contribuables peuvent recevoir le formulaire lorsqu’ils disposent d’actifs numériques contre des dollars, les échangent contre un autre actif numérique, les utilisent pour payer des biens ou des services de n’importe quel montant, ou utilisent des actifs numériques pour payer les frais de transaction des courtiers.
La FAQ de l’IRS sur la monnaie virtuelle indique également qu’un contribuable reconnaît généralement un gain ou une perte lorsque la monnaie virtuelle est vendue contre de la monnaie réelle.
Cela laisse un marché rempli d’investisseurs qui savent largement que la cryptographie peut être imposable, mais qui ne comprennent toujours pas quand des événements imposables surviennent et quels registres l’IRS attend d’eux qu’ils conservent.
L’enquête de Coinbase a révélé que 76 % des personnes interrogées savaient que des ajustements de base des coûts pourraient être nécessaires, mais seulement 35 % ont déclaré avoir effectivement procédé à ces ajustements dans le passé.
Shehan Chandrasekera, responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker, a déclaré :
“Bien que les courtiers en crypto fourniront les formulaires 1099-DA cette année fiscale, les utilisateurs sont responsables du calcul correct de leur base de coût, de leur période de détention et des gains ou pertes réels. Ce problème de base de coût est particulièrement difficile à résoudre. “
La visibilité augmente avant que la conformité ne rattrape son retard
Cette poussée de reporting reflète une croyance plus large selon laquelle l’ancien système ne capturait qu’une partie du marché. Un article de 2026 en Revue des études comptables En utilisant les données de l’IRS, l’agence semblait observer seulement 32 à 56 % des propriétaires américains de crypto-monnaie.
Un autre article du NBER utilisant des données norvégiennes a révélé que 88 % des détenteurs de crypto n’ont pas déclaré leurs avoirs ou leurs gains, et que même parmi les investisseurs utilisant des bourses nationales partageant des données identifiables avec les autorités fiscales, 80 % n’ont toujours pas déclaré.
Dans le même temps, la surveillance plus stricte actuelle pourrait modifier le comportement des investisseurs en cryptographie avant de combler complètement l’écart fiscal. Une étude du NBER sur la récolte des pertes fiscales cryptographiques a révélé qu’un contrôle fiscal accru a poussé les investisseurs vers une planification fiscale plus légale et a affecté les préférences pour les bourses basées aux États-Unis.
Cela correspond à ce que les praticiens ont constaté lors de la première saison 1099-DA, où des bases manquantes ou incomplètes ont contraint les comptables à ce que Accounting Today a décrit comme un rapprochement médico-légal avec les dossiers conservés par les clients plutôt qu’une simple correspondance de formulaires.
Pour les investisseurs américains qui déposent leur demande cette année, la leçon immédiate est plus étroite et plus pratique. Le formulaire 1099-DA donne à l’IRS une vue plus claire de nombreuses ventes de crypto en 2025. Toutefois, il ne suffit pas à lui seul à régler la facture fiscale.
Les contribuables doivent toujours prouver ce qu’ils ont payé, où l’actif a été déplacé, combien de temps ils l’ont détenu et si la cession a produit un gain, une perte ou quelque chose de bien inférieur au montant indiqué sur le formulaire.
Jusqu’à ce que ces registres soient réconciliés, le gouvernement peut voir la vente plus clairement que l’investisseur ne peut expliquer le bénéfice.
